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為加強村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部2021年度印發(fā)的《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務制度》及省、市、縣“村賬鄉(xiāng)代理”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

 

一、總 則

第一條 本制度適用于鎮(zhèn)轄行政村、社區(qū)居委會。

第二條 村級財務管理實行“村賬鄉(xiāng)代理”管理：即在村集體資金不準平調(diào)、不準挪用、不準代扣代交各種稅費和資金的所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)、收益權(quán)和債權(quán)債務關(guān)系不變的前提下，統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一財務公開、統(tǒng)一檔案管理，對村級的財務收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，委托鎮(zhèn)“村級財務核算中心”代理核算，村級財務核算中心接受上級財政部門和其他有關(guān)部門的監(jiān)督，通過村級財務公示接受群眾監(jiān)督的管理體制。

第三條 鎮(zhèn)黨委、政府主要領導為村級財務管理工作的主體責任人；各村黨支部書記是村級財務管理的第一責任人，對本村財務工作負主要責任；村報賬員對本村日常財務工作負責；村務監(jiān)督委員會對村級財務的監(jiān)督負責；鎮(zhèn)財政所對村級財務管理工作的指導和監(jiān)管負責。

 

二、收入管理

第四條 村集體收入主要是上級財政或其他部門安排的補助收入和村級組織的其他收入。補助收入是指村集體收到縣財政等有關(guān)部門支持的資金和撥付的專項款；村集體組織的其他收入主要包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、其他收入、投資收益等。

第五條 村集體組織的其他收入必須符合國家的政策、法律法規(guī)，不得亂收費、亂攤派，必須開具財政部門統(tǒng)一印制的專用收款收據(jù)，不得使用自制、自購的收入票據(jù)。村集體取得的現(xiàn)金收入必須在規(guī)定的時間內(nèi)足額繳存到鎮(zhèn)財政所“新路河鎮(zhèn)財政所村級資金專戶”，不得截留坐支，不得設立賬外賬，具體要求是1000元以下的小額現(xiàn)金于5 個工作日內(nèi)繳存，1000元（含）以上的大額現(xiàn)金必須當日繳存。

 

三、支出管理

第六條 村集體所有支出票據(jù)必須真實、合法、合規(guī)，要素齊全、填寫準確、印鑒齊全，嚴禁白條入賬。堅持量入為出、合理使用的原則，嚴格執(zhí)行村級支出預算，做到無預算的支出不辦理，超預算的費用不列支，重大支出事項必須附村民會議或村民代表會議決議。

第七條 村集體支出報賬流程：支出取得原始憑證，經(jīng)手人簽字并注明事由，村務監(jiān)督委員會審核并由主任簽“審核無誤”后加蓋村務監(jiān)督委員會章，報賬員填制支出報銷審批單并簽字，村支部書記審核并在審批單上簽“已審核同意報銷**元”，分管財務村干部審批并簽“同意從*資金開支*元”，村級財務核算中心稽核會計審核并在報賬單上簽“已審，同意報賬”，村級財務核算中心村賬出納復核后開具轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)銀支付。

第八條 村集體財務審批：單項2000 元以下的支出，村務監(jiān)督委員會主任簽字并加蓋村務監(jiān)督委員會章，村支書、分管財務村干部審簽后報銷；單項2000元（含）至 10000元以下的支出，經(jīng)村、支“兩委”會議研究同意后再履行報賬審簽手續(xù)：單項 10000元（含）至 40000元以下的支出，經(jīng)村、支“兩委”會議和村民代表會議通過后再履行報賬審簽手續(xù)；單項40000元（含）以上的支出，必須通過“四議兩公開”程序后再履行財務審簽手續(xù)；村級項目經(jīng)費支出需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務分管領導審批。村集體支出通過會議決議的報賬時需提供會議記錄復印件，公示的需提供公示照片。村集體財務審簽人簽字字模在鎮(zhèn)村級財務核算中心備案，如有人員異動，及時報告更新財務審簽人員，嚴禁他人代簽審核審批。

第九條 村集體物資和服務采購：單項或一次性物資和服務采購的，根據(jù)采購金額大小，履行不同審批程序。采購時須成立采購小組，采購方式參照政府采購競爭談判、詢價等方式簡化操作。村集體須對采購物資進行驗收，公示采購結(jié)果，建立使用臺賬，符合固定資產(chǎn)確認標準的物資進行資產(chǎn)登記。

第十條 村集體項目建設：4萬元（含）以上實行“四議兩公開”建管模式：4萬元以下項目通過支村兩委和村民代表大會程序?qū)嵤?/span>工程款報賬發(fā)票收款方必須為合同的簽訂方，嚴禁將工程款支付給其他單位和個人，具體報賬資料要求為：

1、項目批復文件復印件（非村自籌資金建設項目）；

2、“支村兩委”和“村民代表大會”會議資料復印件（4萬元以下項目）；

3、“四議兩公開”資料復印件（4萬元以上項目）；

4、新路河鎮(zhèn)村級項目送審審批表；

5、項目實施方案及預算表（20 萬元以下項目）；

6、項目設計圖紙（20 萬元及以上項目）；

7、項目財政預算評審報告（30 萬元及以上項目）；

8、項目施工合同；

9、項目公示圖片（實施前公示，建設地公示，實施結(jié)果公示）；

10、項目建設前、中、后對比圖片；

11、項目隱蔽工程現(xiàn)場簽證單；

12、項目驗收表；

13、項目結(jié)算報告；

14、項目報賬申請單；

15、項目績效目標自評表；

16、工程類稅務發(fā)票；

17、屬于政府采購范圍項目需提供政府采購相關(guān)資料；

18、搶險、救災等應急項目可簡化實施程序和報賬資料。

第十一條 管理費用支出

1、村組干部報酬及其他人員勞務費：村干部報酬按組織部門文件規(guī)定標準執(zhí)行，由組織部門按月發(fā)放；村組長及其他人員報酬按縣財政村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費測算標準執(zhí)行，采取抄補貼表發(fā)放；其他村里聘請人員報酬按村民代表大會決議和合同約定的標準執(zhí)行，采取開具勞務發(fā)票和抄補貼表（附件）發(fā)放；村務監(jiān)督委員會成員報酬按縣財政局文件執(zhí)行，村務監(jiān)督委員會主任由村干部紀檢員擔任不再重復享受該項補貼報酬；臨時用工人員的勞務費，如環(huán)衛(wèi)整治、維修和其他工作需要請用的人員支出費用，憑勞務費發(fā)票報賬并在發(fā)票后附領據(jù)或發(fā)放名冊。

2、辦公費：村集體日常購買辦公用品應取得蓋有銷售方印章的發(fā)票和銷售方提供的售貨單據(jù)或購貨協(xié)議據(jù)實報銷，單件超過 1000元的和符合固定資產(chǎn)確認標準的計入固定資產(chǎn)。

3、印刷費、宣傳費：村集體定制的各種制度牌公示欄、宣傳標語、印刷資料等費用支出需取得正式的稅務發(fā)票和附件清單，發(fā)票和清單上的經(jīng)手人一致，并蓋有收款方印章。

4、招待費：按上級文件規(guī)定，村級實行“零”招待，餐飲費、煙酒、副食、土特產(chǎn)等票據(jù)嚴禁報賬。

5、差旅費：村干部因公到其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣城以上（含縣城）出差的，實行鎮(zhèn)駐村領導審批制度，支部書記由鎮(zhèn)黨委書記審批，其余村支兩委干部由鎮(zhèn)駐村領導審批。報銷差旅費時，必須附有企業(yè)微信外出審批單和其他出差費用單據(jù)，如車票、住宿發(fā)票等，報銷標準不超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)標準執(zhí)行。

6、交通費：除抗洪搶險、為民辦實事、處理應急事件等外，一律不得租車，租車實行鎮(zhèn)駐村領導審批制度，所在村來鎮(zhèn)辦事超過15公里的，根據(jù)中財行﹝2018﹞49號文件執(zhí)行。

7、會議費：村內(nèi)召開的各類會議，原則上不開支會議費，不發(fā)放誤工補助，特殊情況確需開支的，須經(jīng)村務監(jiān)督委員會同意，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案，對上級決定在本村召開的會議，原則上只提供會議場所，不進行公務接待。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府不得向各村收取會議費。

8、組織活動費用：村組織開展活動支出除取得正規(guī)票據(jù)外，還需提供支部會議記錄，活動方案、活動圖片等資料。支出費用達5000元以上，需事前向鎮(zhèn)黨委請示批準，請示報告做報賬附件。

9、培訓費：經(jīng)鎮(zhèn)人民政府同意后，憑上級培訓通知及相關(guān)票據(jù)報銷培訓費。

10、報刊費：報刊訂閱嚴格按照上級文件規(guī)定執(zhí)行限額制，只征訂黨報黨刊。

11、購置固定資產(chǎn)：購置1萬元以下的，由村委會研究，經(jīng)村務監(jiān)督委員會同意后自行購置；購置1萬元以上的，由村委會研究，經(jīng)村民代表會議決議后，由村務監(jiān)督委員會監(jiān)督采購。

12、大額支出：單筆金額1萬元以上的非生產(chǎn)性支出，需報鎮(zhèn)政府批準。

13、其他費用：上述項目以外的開支，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議審核同意后憑據(jù)報銷。

第十二條 村集體征占土地補償費支出實行“四議兩公開”程序，報銷時憑發(fā)放簽字花名冊列支，報賬附件包括：黨支部會議、村支兩委會議、黨員大會會議、村民代表大會會議復印件、征地補償方案、公開公示圖片、征地補償協(xié)議書等。

 

四、“三資”管理

第十三條 村集體建立“三資”（即資產(chǎn)、資金、資源）臺賬，有專人負責管理。每年要對資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧要查明原因，調(diào)整賬面，做到賬實相符。

第十四條 村集體不得以個人名義購置資產(chǎn)（包括土地、物業(yè)、其他資產(chǎn)），不得擅自將村集體資產(chǎn)掛靠村組和私人名下，變相違規(guī)處理。村集體在建工程尚未完工或雖已完工尚未辦理竣工結(jié)算的工程項目，在工程完工交付使用后必須憑發(fā)票和相關(guān)驗收資料及時入賬，不得長期掛賬“在建工程”科目。

第十五條 村集體處置資產(chǎn)價值 2 萬元（含）以上的，先向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府呈報申請，填寫《**村重大財務事項呈報表》，通過鎮(zhèn)人民政府審核，縣農(nóng)村經(jīng)營服務站備案，村“四議兩公開”后方可組織公開拍賣，資產(chǎn)拍賣取得收入當天存入鎮(zhèn)財政所村級資金專戶，用于村里公益事業(yè)支出，不得用于村管理費用支出。

 

五、債權(quán)債務管理

第十六條 村集體定期對債權(quán)債務進行清查核實，做到賬實相符，對經(jīng)核實的債權(quán)債務按季度進行公示。

第十七條 村集體不得舉債興辦公益事業(yè)，嚴禁新增債務，堅持誰舉債、誰負責，誰借款、誰償還原則。村集體資金不得向外單位或個人出借，村干部違規(guī)向外單位或個人出借資金，由出借人負責限期收回，如果出借人無法全部收回，則由其承擔全部經(jīng)濟損失。

第十八條 嚴禁村集體為個人或非本集體直屬企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社借款提供擔保，嚴禁村集體以集體資產(chǎn)作抵押幫助任何單位或個人貸款或借款，否則，誰擔保、誰負責，誰辦理、追誰責。

第十九條 村集體要制定債權(quán)清收和債務清償計劃，積極清收各項債權(quán)和籌措資金清償歷年債務。

 

六、財務人員管理

第二十條 村集體財務崗位設置及主要職責

1、村集體法定代表人的主要職責：對村級組織會計工作和會計資料的真實性和完整性負責；組織領導本村建立健全內(nèi)控制度、加強財務管理，強化內(nèi)部約束機制，防范違規(guī)違紀等行為發(fā)生。

2、村務監(jiān)督委員會：村務監(jiān)督委員會成員由 3—5人組成，設主任一名、由村紀檢員擔任，其他成員由村民代表大會推選除村干部及其直系親屬以外人員擔任。村務監(jiān)督委員會由鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委負責管理和進行業(yè)務指導和培訓，其主要職責：（1）參與制定村集體財務計劃和各項財務管理制度。（2）審核原始憑證，查核有關(guān)財務賬目及相關(guān)經(jīng)濟活動事項，否決不合規(guī)開支，對否決有異議的，可提交村民會議或村民代表會議討論決定。（3）對財務公開情況進行檢查和監(jiān)督，對財務公開中群眾反映的相關(guān)問題提出處理建議。（4）向上級部門反映村集體財務管理中存在的問題。

3、村報賬員：村報賬員由除村支書，村財務分管干部以外的其他村干部或通過村民代表會議確定的非村干部村民擔任，村報賬員應具備一定財務知識，遵守財經(jīng)紀律，具有較高的政治素質(zhì)。主要職責：（1）登記村集體現(xiàn)金和銀行存款日記賬備查賬，定期與村級財務核算中心村賬會計核對現(xiàn)金和銀行存款余額。（2）負責村集體固定資產(chǎn)備查賬登記和保管工作。（3）負責對村集體收入，支出原始憑證的真實性、合法性、完整性和合理性進行審核。（4）負責村集體收入，支出原始憑證的收集整理。（5）負責辦理報賬業(yè)務。（6）負責向村集體財務負責人和村務監(jiān)督委員會報送會計報表，張榜公布財務公開公示資料。（7）配合上級部門的監(jiān)督檢查和審計工作，反映村集體財務問題并提出意見和建議。

第二十一條 代理服務機構(gòu)崗位設置及主要職責

1、村賬稽核會計：主要負責審查收入是否及時足額入賬；審查開支是否符合規(guī)定的范圍和標準；審查財務報賬流程是否規(guī)范，發(fā)票要素是否齊全，手續(xù)是否完整；監(jiān)控各村村務經(jīng)費指標數(shù)和專項資金是否?？顚Ｓ茫回撠熛蜞l(xiāng)鎮(zhèn)主要領導報告村級財務管理中存在的問題和重大財務事項。

2、村賬核算會計：負責財務收支核算，及時編制和報送會計報表，歸檔會計資料。

3、村賬出納：對稽核會計審簽后收付款原始憑證進行復核，嚴格按規(guī)定辦理村集體收付款項、銀行結(jié)算和賬務處理；負責建立村級銀行存款和現(xiàn)金日記賬，保管印章和支票，按月與會計對賬，確保賬賬相符，賬款相符。

4、檔案管理員：負責村會計資料的整理、歸檔，保管。

 

 

七、監(jiān)督檢查

第二十二條 村級財務的日常監(jiān)督檢查由鎮(zhèn)紀委牽頭，鎮(zhèn)財政所、政府相關(guān)部門、村務監(jiān)督委員會參與組織實施。紀檢監(jiān)察部門對村級財務違紀違規(guī)事項進行立案查處。

第二十三條 村務監(jiān)督委員印鑒必須由村務監(jiān)督委員會主任保管，村務監(jiān)督委員會成員名單要報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“村賬鄉(xiāng)代理”領導小組和村級財務核算中心備案。

第二十四條 縣財政事務中心（鄉(xiāng)財股）對“村賬鄉(xiāng)代理”工作的業(yè)務進行指導，縣農(nóng)村經(jīng)營服務站對村級財務開展審計檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題及時向縣級相關(guān)部門報告，及時糾正，及時處理。

 

八、責任追究

第二十五條 有下列情形的，對村黨組織書記、村主任、村紀檢員、村報賬員進行問責：

1、對不符合法律法規(guī)的支出進行審核審批的；

2、本人或授意他人違規(guī)開設銀行賬戶、公款私存或設立“小金庫”的；

3、本人或授意他人收取農(nóng)戶存折，集中支取或代理惠農(nóng)補貼資金，超標準、超范圍向群眾籌資籌勞、攤派費用等違規(guī)收費的；

4、未按規(guī)定實施項目建設的，出借村級集體資金資產(chǎn)資源或提供經(jīng)濟擔保的，擅自處置村級集體資產(chǎn)資源的；

5、舉債實施農(nóng)村公共基礎設施建設的；

6、對上級或村務監(jiān)督委員會提出的正確意見整改不及時或措施不力的；

7、未按規(guī)定實施財務公開或不到位造成群體性事件的；

8、其他違反財務管理和財務公開規(guī)定的行為。

第二十六條 有下列情形的，對村賬鄉(xiāng)代理中心主任、會計、出納進行問責：

1、未按規(guī)定審核原始憑證的完整性和合法性的；

2、除合同約定可預付工程款和支付備用金外，私自出借村級資金的；

3、因管理疏漏，造成村級賬務混亂、資料遺失損毀的；

4、對村級違規(guī)收費入賬的；

5、村級財務檔案歸檔不及時、違反規(guī)定借閱會計檔案的；

6、其他違反相關(guān)國家法律法規(guī)和黨內(nèi)法規(guī)的行為。

 

九、財務公開

第二十七條 村集體財務公開由村民委員會負責組織實施，每季度必須張榜公布一次，接受群眾監(jiān)督。公示內(nèi)容主要包括年初財務計劃、村級財務收支明細、“三資”情況、債權(quán)債務、監(jiān)督舉報電話。村級財務收支明細由鎮(zhèn)村級財務核算中心提供，其他公示內(nèi)容由村級組織提供。公示時間不少于7天，公示地點為村務公開欄內(nèi)，同時結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”等方式進行公開。

第二十八條 村級財務公示期間群眾反映的問題和提出的建議，村委會要認真聽取，積極解答回復，好的建議要采納，涉及違規(guī)違紀的由紀檢監(jiān)察部門依規(guī)依紀處理。

 

十、會計檔案

第二十九條 會計年度終了，村級財務核算中心會計人員對村集體財務資料進行分類整理，及時歸檔，村級財務核算中心對村集體財務檔案實行專柜管理，做到“一村一柜”。

 

十一、附 則

第三十條 本制度由新路河鎮(zhèn)人民政府負責解釋。

第三十一條 本制度自下文之日起施行。