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為進一步強化我局財務(wù)管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本制度。

一、預(yù)算管理

（一）預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。  

（二）按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。 

（三）規(guī)劃財務(wù)股應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。 

1、各股室（中心）按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計劃和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預(yù)算建議數(shù)。 

2、各股室（中心）提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)各股室（中心）的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報規(guī)劃財務(wù)股審核。 

（四）規(guī)劃財務(wù)股對各項基本支出和項目支出預(yù)算是否符合人員定額、實物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否符合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、一般性支出等政策要求，是否建立預(yù)算績效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進行審核，并形成本部門預(yù)算草案。 

（五）規(guī)劃財務(wù)股將預(yù)算草案上報局黨組研究。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。 

（六）經(jīng)局黨組批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由規(guī)劃財務(wù)股在“一上”階段報送同級財政部門。 

（七）規(guī)劃財務(wù)股對同級財政部門在“一下”階段下達的預(yù)算控制數(shù)進行分解，上報局黨組研究審批后下達給各股室（中心）。各股室（中心）在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整，規(guī)劃財務(wù)股審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理小組審批后，由規(guī)劃財務(wù)股將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。  

（八）預(yù)算執(zhí)行。各股室（中心）要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。各股室（中心）根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報規(guī)劃財務(wù)股。 

1、規(guī)劃財務(wù)股重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進行審核。 

2、各股室（中心）按批準(zhǔn)后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。規(guī)劃財務(wù)股在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按具體規(guī)定支付資金。 

二、決算管理

（一）規(guī)劃財務(wù)股負責(zé)會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行年終決算，編制決算報表和分析報告。  

（二）決算編制應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和各股室（中心）提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進行簽字確認。

（三）規(guī)劃財務(wù)股加強決算分析工作，重點分析各股室（中心）預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結(jié)果報告，報送局黨組，并反饋給各股室（中心），強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進的機制。  

三、績效管理

（一）加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

（二）各股室（中心）根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預(yù)算績效目標(biāo)，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測算資金投入、編制預(yù)算，規(guī)劃財務(wù)股審核。經(jīng)規(guī)劃財務(wù)股審核匯總，隨同部門預(yù)算上報財政部門。  

（三）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制。規(guī)劃財務(wù)股加強與各股室（中心）的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各股室（中心）預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保各股室（中心）開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。  

（四）建立績效評價制度。規(guī)劃財務(wù)股負責(zé)組織績效評價工作，編制績效評價報告，結(jié)果反饋給各股室（中心），并按要求上報同級財政部門。  

四、收入管理

（一）收入項目包括：

 1.一般公共預(yù)算撥款收入， 包括經(jīng)費撥款、納入公共預(yù)算管理的非稅收入、其他收入。 經(jīng)費撥款收入主要包括人員經(jīng)費撥款收入（含工資福利支出撥款和對個人和家庭的補助兩個部分）、日常公用經(jīng)費撥款收入、項目資金撥款收入。

2.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或節(jié)約。 反映單位以前年度收支結(jié)余經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入本年度收入預(yù)算的收入。

（二）、規(guī)劃財務(wù)股每月檢查收入金額與指標(biāo)文號、指標(biāo)金額、計劃申請金額是否相符，及時登記賬簿。

（三）、任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回規(guī)劃財務(wù)股入賬，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。

五、支出管理

(一)為加強經(jīng)費支出管理，完善各項經(jīng)費支出制度，強化監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益，確保財政工作正常有序開展，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《湖南省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》以及中方縣有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合實際，特制定本辦法。

   （二）全面實行經(jīng)費支出預(yù)算計劃管理。即每月各股室（中心）根據(jù)工作需要提出資金支付的項目和金額，由計財股向財政申報用款計劃。

（三）經(jīng)費支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)

1、經(jīng)費支出按照工作需要劃分為基本支出和專項支出兩大塊。基本支出按照年初核定的基數(shù)核算。

（1）基本支出是指保證日常工作需要的各類支出，包括公務(wù)接待費（本市內(nèi)）、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、辦公電話費、基本辦公用品購置費和其他費用等七項。

（2）專項支出是指單位具有專門用途的費用支出。由各股室（中心）提供支出依據(jù)，按照“工作人員申報、股長初核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批、局長審核”的流程確定。

2、嚴(yán)格資金預(yù)借支制度。凡是支出經(jīng)事前報告后，需暫借資金的，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款。在相關(guān)事項完畢后三天內(nèi)完成結(jié)算事宜。

3、嚴(yán)格資金使用標(biāo)準(zhǔn)。國家、省、市、縣對支出事項有明確標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出。沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的，必須在事前的申請表中予以明確，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟蠓娇墒褂谩?/font>